Para calcular a antecipação de ICMS (diferencial de alíquota) nas notas de entrada, possui duas formas de cálculo (irá depender de cada estado qual deve ser utilizado), que seria:
- Cálculo por fora (padrão)
- Cálculo por dentro
Para saber onde determina a forma de cálculo e como configurar, acesse: Configurações ICMS Antecipação
Nesse tópico, será abordado como é feito as duas formas de cálculo. Como exemplo, iremos considerar uma nota emitida a R$1.000,00, comprada em outro estado, com alíquota de ICMS na emissão em 12%. E considerando a alíquota interna do estado como sendo 19%.
- Cálculo por fora (padrão)
O cálculo por fora possui como característica somente calcular a diferença da alíquota interna, para a alíquota que foi emitida a nota. Com base nos dados do exemplo, faria uma diferença da alíquota interna e na alíquota da emissão da nota: 19% - 12% = 7%
Portanto o cálculo ficaria:
1º Passo - identificar o valor do ICMS interestadual (o que está na nota)
R$1.000,00 * 12% = R$120,00
2º Passo - Calcular o ICMS interno
R$1.000,00 * 19% = R$190,00
3º Passo - Calcular o valor do diferencial
R$190,00 - R$120,00 = R$70,00 - cálculo por fora
Ou então, somente aplicar a % da diferença:
R$1.000 * 7% = R$70,00 - cálculo por fora
- Cálculo por dentro
O cálculo por dentro possui como característica por encontrar duas bases de cálculo, para a partir dessas bases efetuar o cálculo do diferencial. Com base nos dados do exemplo, ficaria da seguinte forma:
1º Passo - Identificar o valor do ICMS interestadual (o que está na nota)
R$1.000,00 * 12% = R$120,00
2º Passo - Calcular a base de cálculo 1
R$1.000,00 - R$120,00 (valor do ICMS interestadual) = R$880,00
3º Passo - Calcular a base de cálculo 2
R$880,00 (base de cálculo 1) / (1 - 0,19); o valor de 0,19 é devido a alíquota interna ser 19%
R$880,00 / 0,81 = R$1.086,42 (base de calculo 2)
4º Passo - Calcular o valor do ICMS interno
R$1.086,42 (base de cálculo 2) * 19% = R$206,41
5º Passo - Calcular o valor do diferencial
R$206,41 (valor obtido no passo 4) - R$120,00 (valor do ICMS interestadual) = R$86,41 - cálculo por dentro